学校财务内部控制管理制度（2025年12月修订）

第一章制度设立的背景与内涵

第一条

为实现学校财务活动的科学化、规范化与透明化，提升资金运作效率、防控经济风险，保障教育资源最大化服务于教学发展，特依照《会计法》《预算法》《中小学财务制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法规，根据学校工作实际，制定此项管理制度。

第二条

内部控制，是指学校通过搭建制度体系、执行规范流程、强化监督管理，以应对和调节财务及经济活动中可能出现的风险。其根本目的是：

保障各类财务操作合法且合规；

确保资产资源得到妥善使用与安全保管；

提升信息的准确性和财政管理透明度；

预防舞弊、遏制腐败；

优化教育资源配置，提升公共服务成效。

第三条

本校的内部控制体系建设应遵循以下基本原则：

系统整合性：控制手段覆盖各项财务行为及其涉及人员，实现决策、执行与监督全流程的贯通。

聚焦关键点：资源集中于风险较高、操作频繁和金额重大的环节进行重点管理。

权责制衡性：明确职责边界，实行岗位互控机制，防止一人专权，杜绝管理死角。

适应发展性：同步法律法规及学校业务发展情况，动态修正管理流程，使制度持续有效。

效率与成本并重：确保内控制度的实施成本合理且产生实质效益，避免形式主义。

第四条

学校主要负责人应对内部控制执行的落地效果与制度设计质量全权负责，牵头推动制度建设与持续完善。

第五条

本管理制度适用于学校所有涉及收支、经济合同、采购、资产、项目等相关业务的单位和人员，无一例外。

第二章内部控制组织体系

第六条

为保证内控制度有效运转，学校设立清晰的组织管理架构，职能分明，协调联动：

战略统筹——内控领导组

由校长担任组长，负责制度顶层设计与重要事项决策，对全校内控制度负总责。

职责实施——部门执行体系

财务部门全面落实财务与资金管理控制；

总务部门执行资产采购与工程建设控制；

办公室执行合同管理、资料存档等关键职能。

运行监管——监督检查小组

专责开展日常监督、专项审计、制度评估等活动，发现问题及时反馈并督导整改。

第七条

涉及以下事项，应纳入学校重大经济事项审批程序，并须经集体研究决策后方可执行：

单笔支出超过5万元或年度累计支出10万元以上；

高价值资产（单件5万，批量10万以上）处置计划；

工程建设项目预算超过20万元；

金额10万元以上或影响重大的合同签署；

涉及法律或政策风险的其他重要活动。

第八条

岗位设置需体现责任精准匹配与任务边界明晰：

确保核心操作岗位由不同角色协作开展，规避权力集中；

每个岗位应配套书面责任说明，明确权限与行为规范；

设定交接流程清单，以保障信息资料和职责交接的完整性；

关键操作（如报销审批、采购执行）必须遵循分级审核机制，多人审核把关，杜绝单人闭环操作。

第三章核心业务控制环节

第九条预算管理机制

构建涵盖立项、审批、执行、调整、分析五大环节的动态预算管理体系：

部门预算与项目预算相结合；

批复预算后原则上不得擅自调整，所有预算外事项须经批准才能执行；

开展年度预算绩效评估，衡量资源配置效果，倒推预算决策依据。

第十条收入管理规范

所有收入项目必须履行批准备案、统一入账、专户管理，无任何“账外账”或“小金库”；

校内资金收入实行“双线管理”：收入专人回收，财务统一核算；

违规收费、违背规定使用资金的行为坚决禁止。

第十一条支出控制标准

所有支出前提为“有预算、有依据、有审批”，程序不得颠倒；

大额或敏感类支出应提请校级集体研究；

支出须符合政府采购或校内比选等合规流程。

第十二条资产全生命周期管理

资产从采购、入账、使用到报废，须全过程记录、定期盘点、专人监管；

重大资产处置凭审批程序执行，并进行公示或报主管机关核准；

所有固定资产必须实现“账、物、人”三位一致。

第十三条采购行为管理

各项采购任务应依据统一需求计划，明确规格、数量及服务要求；

遵循“比质比价”原则，公开择优，防止指定供应商操作；

须遵守现行采购法及配套政策，实施全流程留痕管理。

第十四条合同业务规范化

合同签订前须完成合法性评估和条款审核，必要时引入法律顾问；

所有合同资料归口管理，电子与纸质双重存档，防丢失、可追溯；

强化合同履约过程管理，设置风险预警点，控制逾期违约行为。

第十五条系统与数据安全控制

财务及管理类信息系统执行分级授权，操作痕迹可溯；

实行数据定期备份与安全巡检，确保系统稳定与数据完整；

敏感信息做到分级分类保护，制定信息保密制度并落实监管责任。

第十六条制度动态优化机制

每年开展一次全面内控评估，识别制度薄弱点；

对反馈问题进行整改闭环处理，并就典型问题修订制度条款；

推动行政管理与技术平台协同升级，适应管理水平持续提升需求。

第四章监督与问责机制

第十七条

构建由内控监督小组主导的全体系监督组件：

日常稽核与集中检查相结合，发动职能部室季度自查；

建立问题台账与整改动态跟踪机制，实行闭环反馈；

鼓励师生、群众参与群众监督，通过线上举报与反馈方式形成联动机制；

引入第三方审计资源开展专项外查，增强监督刚性与透明度。

第五章责任落实与后果追溯

第十八条

对违反制度、操作违规、失职渎职等情形，应依法严肃追责：

违规操作造成经济损失的，追究个人或单位经济和管理责任；

干扰监督、妨碍整改、隐瞒问题的行为，严格依纪依法处理；

与岗位职责失衡或监督职能缺位直接相关的失误，启动主管问责机制；

对积极配合整改、主动发现并弥补问题的人员，予以免责或宽免处理，鼓励问题自查和主动修正。

第六章附属说明

第十九条

本制度覆盖校内所有财政事务相关科室，包括但不限于党政办、德育处、总务处、财务室、教务等部门。

第二十条

各职能部门可根据本制度指导，制定适配的业务流程图、岗位职责说明书等进一步操作细则，并报学校统一备案。

第二十一条

本制度由财务部门组织起草，由内部控制领导机构审议，最终经校长办公会决定实施。财务部门拥有最终解释权。

第二十二条

本制度自发布之日起生效，先前如有与本文件冲突之规范一律废止。后续如遇政策环境变化或学校发展调整，由相关部门提出修订建议后，经程序审定修订。