学校财务内部控制管理制度（2025年修订）

第一章总则

第一条制度宗旨与依据

在教育事业蓬勃发展的当下，为强化学校财务管理，构建科学完备的内部控制体系，切实提升财务管理水平与风险防控能力，保障学校资金资产安全无虞、完整无损，提高资源配置与使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及《中小学校财务制度》等相关法律法规，紧密结合本校实际情况，特制定本制度。

第二条内部控制定义

本制度所提及的内部控制，是学校为达成特定控制目标，通过精心设计制度、有效施行措施以及严格执行程序，对经济活动中潜在风险展开全方位防范与管控的动态体系与长效机制。

第三条内部控制目标

学校内部控制旨在实现以下目标：确保学校经济活动严格遵循法律法规；保障学校资产安全可靠，并实现高效利用；保证学校财务信息真实、准确且完整；有效杜绝舞弊行为，预防腐败现象滋生；全面提升学校管理与服务的效率及质量。

第四条内部控制原则

学校内部控制遵循以下原则：全面性原则，要求内部控制贯穿学校经济活动的决策、执行与监督各个环节，实现无死角、全覆盖的控制；重要性原则，即在全面把控的基础上，重点关注关键经济活动以及可能引发重大影响的风险；制衡性原则，通过学校内部各部门之间、不同职责岗位之间以及业务流程环节之间的相互制约与监督，形成权力制衡；适应性原则，内部控制需契合国家规定与学校实际，且能根据外部环境变化、学校经济活动调整以及管理要求提高，及时进行修订与完善。

第五条责任主体

学校负责人肩负起本校内部控制体系建立、健全及有效运行的首要责任。学校应结合自身实际情况，构建契合发展需求的内部控制体系，并全力推动其落地实施。

第二章内部控制组织架构

第六条组织架构概述

学校构建起分工明晰、职责明确、运转高效的内部控制组织架构，涵盖决策层、执行层与监督层三大层级。

第七条内部控制建设领导小组

学校成立内部控制建设领导小组，由校长担任组长，分管财务的副校长担任副组长，成员包括办公室、教务处、总务处、财务室等部门负责人。领导小组承担以下职责：审议学校内部控制基本制度，为制度的科学性与合理性把关；研究决定内部控制建设过程中的重大事项，确保建设方向正确；督促内部控制制度在全校范围内的贯彻执行，保证制度落地生根；协调解决内部控制建设中出现的各类重大问题，为建设工作扫清障碍。

第八条财务室职责

财务室作为内部控制建设的牵头部门，承担以下具体工作：负责组织协调内部控制建设的日常事务，保障工作有序推进；拟定内部控制管理制度与详细的实施方案，为建设工作提供操作指南；组织开展内部控制风险评估，及时发现潜在风险；督促相关部门落实各项内部控制措施，确保风险防控到位；组织开展内部控制自我评价，总结经验、查找不足。

第九条职能部门职责

学校各职能部门依据职责分工，负责本部门业务范围内的内部控制建设与实施工作，并积极配合财务室开展相关工作，形成全校协同的内部控制建设格局。

第十条内部审计监督

学校设立内部审计机构或指定专门人员负责内部审计工作，对内部控制的有效性进行全面监督检查，为内部控制体系的健康运行提供有力保障。

第三章风险评估和控制方法

第十一条风险定期评估机制

学校建立经济活动风险定期评估机制，运用科学方法与专业工具，对经济活动中潜在的风险进行全面、系统、客观的评估，为风险防控提供依据。

第十二条风险评估流程

学校开展经济活动风险评估时，组建风险评估工作小组，按照以下步骤进行：全面梳理学校各项经济活动的业务流程，精准定位业务环节；深入分析经济活动中可能存在的风险，准确识别风险点；综合考量风险发生的可能性与影响程度，合理确定风险等级；针对不同等级的风险，量身定制相应的风险应对策略；形成详细的风险评估报告，提出切实可行的完善内部控制的意见和建议。

第十三条风险控制方法

学校依据风险评估结果，综合运用多种控制方法，将风险控制在可承受范围内。具体方法包括：不相容岗位相互分离，科学设置内部控制关键岗位，明确各岗位职责权限，通过岗位分离形成相互制约、相互监督的工作模式，防范舞弊与错误发生；内部授权审批控制，建立健全内部授权审批制度，明确各部门、各岗位在不同经济业务中的审批权限与流程，重大经济事项实行集体决策与会签制度，杜绝越权审批；归口管理，根据学校职能分工，将各类经济活动归口到相应职能部门进行管理，明确归口管理部门职责权限，由其负责制定和执行相关业务内部控制制度，实现专业化、精细化管理；预算控制，强化预算管理，将学校所有经济活动纳入预算体系，提高预算编制的科学性、合理性和准确性，严格执行审批程序，加强预算执行监控与分析，通过预算约束有效控制经济活动风险；财产保护控制，建立健全财产管理制度，加强资产全生命周期管理，定期开展资产清查盘点，确保账实相符，规范资产购置、使用、处置流程，保障资产安全完整；会计控制，加强学校会计核算工作，严格执行国家统一会计准则制度，规范会计凭证、账簿和财务报告编制管理，提升财务人员专业素养和职业道德水平，通过规范会计工作防范经济风险；单据控制，加强经济活动相关单据管理，明确单据种类、格式、填写要求和审核流程，确保单据真实、合法、完整，以此加强经济业务记录和监督；信息内部公开，建立健全经济活动信息内部公开制度，及时、准确公开学校财务状况、预算执行、资产购置与处置等信息，增强经济活动透明度，接受师生监督，促进内部控制有效执行。

第四章业务层面内部控制

第十四条预算业务控制

学校着力构建完善的预算管理制度，清晰界定预算编制、审批、执行、调整等各个环节的流程与要求。预算编制紧密结合学校发展规划与年度工作计划，广泛征求各部门意见，确保预算既符合学校长远发展需求，又贴合实际工作需要。严格预算审批管理，预算草案经学校内部控制建设领导小组审议通过后，按规定报上级主管部门审批。强化预算执行监控，财务室定期分析并通报预算执行情况，各部门严格按照预算开展经济业务，对执行偏差较大的项目及时分析原因并整改。规范预算调整流程，因特殊情况需调整预算时，严格按照既定程序申报和审批，确保调整过程合法合规。

第十五条收支业务控制

学校高度重视收入管理，严格执行国家收费政策，确保所有收入合法合规。各项收入及时足额上缴财政专户或国库，杜绝截留、挪用和私设小金库现象。规范支出审批流程，明确不同类型支出的审批权限和要求，所有支出必须符合法律法规和学校财务制度规定，严格执行经费开支标准。加强对发票等原始凭证的审核力度，财务人员依据财务制度严格核算和报销支出，对不符合规定的支出坚决不予受理。建立完善的收支业务对账制度，定期与财政部门、银行等进行对账，保障收支数据准确一致。

第十六条政府采购业务控制

学校依据国家政府采购法律法规和自身实际需求，认真编制政府采购预算和计划，详细列出采购项目、金额、方式等内容。严格遵循政府采购程序，按照规定的采购方式和渠道开展采购活动。在采购过程中，加强对采购文件编制、审核以及合同签订的管理，确保采购活动合法规范。强化政府采购项目验收管理，成立专门验收小组，依据合同要求对采购项目进行严格验收，验收合格后方可办理资金支付手续。建立政府采购业务投诉处理机制，及时、公正地处理供应商的投诉和质疑，维护学校和供应商的合法权益。

第十七条资产控制

学校建立健全资产管理制度，对各类资产实施分类管理，明确资产购置、验收、使用、保管、处置等各环节管理要求和操作流程。加强资产购置管理，依据预算和实际需求进行采购，重大资产购置项目开展可行性论证并进行集体决策。做好资产验收工作，确保资产数量、质量、规格等符合采购合同要求，验收合格后及时办理入账和入库手续。强化资产日常使用和保管责任，明确各部门和使用人员保管职责，建立资产使用登记制度，定期清查盘点资产，保证账实相符。规范资产处置行为，严格执行资产处置审批程序，按照规定方式进行处置，处置收入及时足额上缴财政，防止国有资产流失。

第十八条建设项目控制

学校建立全面的建设项目管理制度，对建设项目从立项、设计、招投标、施工到竣工验收的全过程进行规范化管理。加强立项管理，结合学校发展规划和实际需求，开展项目可行性研究与论证，编制项目建议书和可行性研究报告，按程序报上级主管部门审批。严格执行建设项目招投标制度，依照法律法规和学校规定的招投标程序，选择具备相应资质的设计、施工、监理等单位。在施工过程中，加强对工程质量、进度、安全和资金使用的监督管理，建立工程变更审批制度，重大工程变更需进行严格论证和审批。做好建设项目竣工验收工作，组织相关部门和专业人员进行全面验收，验收合格后及时办理竣工结算和财务决算，完成资产移交和产权登记。

第十九条合同控制

学校建立完善的合同管理制度，明确合同起草、审核、签订、履行、变更、终止等各个环节的管理要求与流程。在合同起草阶段，注重条款的严谨性，明确双方权利义务，确保合同内容符合法律法规及学校利益，重要合同组织多部门及专业人员共同审核把关。

严格执行合同签订审批程序，合同签订前必须经学校法定代表人或其授权代理人签字，并加盖学校公章，确保合同签订的规范性与合法性。

强化合同履行监督工作，定期对合同履行情况展开检查，及时察觉并解决履行过程中出现的各类问题。对于合同的变更与终止，严格按照规定程序处理，保障学校合法权益不受侵害。

同时，建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行科学分类、妥善归档保管，方便日后查询与调用，为学校合同管理工作提供有力支持，确保合同管理工作的连贯性与可追溯性。

第五章监督与评价

第二十条内部监督检查

学校内部审计机构或指定的专门人员承担着定期监督检查内部控制有效性的重要职责。检查内容全面覆盖内部控制制度的实际执行情况以及风险防控措施的落实程度，通过严谨细致的检查工作，及时发现内部控制体系运行过程中存在的问题与不足。

第二十一条监督检查报告与整改

内部审计人员在监督检查过程中，需形成详细、准确的监督检查报告。报告不仅要清晰指出发现的内部控制缺陷，更要针对性地提出切实可行的整改建议。同时，对整改情况进行持续跟踪，确保整改措施得以有效落实，切实提升内部控制的有效性。

第二十二条内部控制自我评价

学校定期开展内部控制自我评价工作，成立专业的内部控制自我评价小组。该小组依据既定的评价方法和规范程序，对内部控制的设计合理性与运行有效性进行全方位、深层次的评价，全面了解内部控制体系的运行状况。

第二十三条自我评价报告与公开

内部控制自我评价小组根据评价结果精心编制内部控制自我评价报告。报告内容涵盖内部控制评价的范围、所采用的方法、得出的结果以及提出的改进建议等关键信息。此报告需向学校内部控制建设领导小组进行汇报，并在一定范围内予以公开，以增强学校内部控制工作的透明度和公信力。

第二十四条外部监督配合

学校积极主动配合上级主管部门以及财政、审计等外部监督机构的监督检查工作。对于外部监督检查所提出的问题，高度重视，迅速行动，及时进行整改，并将整改情况如实、及时地反馈给相关部门，通过内外部监督的有机结合，不断完善学校内部控制体系。

第六章附则

第二十五条制度生效日期

本制度自正式发布之日起开始施行，自此成为学校开展内部控制工作的重要依据和准则。

第二十六条制度解释与未尽事宜处理

本制度由学校财务室负责解释说明。在制度实施过程中，若遇到未尽事宜，则按照国家相关法律法规以及学校的有关规定执行，确保制度实施过程中有章可循。

第二十七条制度修订完善

学校将密切关注国家法律法规和政策的动态变化，结合学校自身发展进程中经济活动的调整以及管理要求的不断提升，适时对本制度进行修订与完善。通过持续优化制度内容，确保内部控制制度始终保持科学性、有效性和适应性，更好地服务于学校发展。

第二十八条制度适用范围与细化要求

本制度适用于学校各部门及下属单位的所有经济活动。各部门需依据本制度，紧密结合自身业务特点，制定详细、可操作的具体实施细则，并及时报学校内部控制建设领导小组备案，以推动内部控制工作在各部门的有效落实。

第二十九条奖惩措施

对于在内部控制建设和执行过程中表现突出、成绩显著的部门和个人，学校将给予公开表彰和奖励，树立先进典范，激励更多部门和个人积极投身内部控制工作。而对于违反内部控制制度，给学校经济利益造成损害或引发其他不良后果的部门和个人，学校将依据相关规定严肃追究责任，维护制度的严肃性和权威性。

第三十条持续发展与展望

伴随教育事业的持续进步和学校管理体制改革的不断深化，学校将秉持创新精神，持续探索和优化内部控制的理念、方法与机制。通过不断提升内部控制水平，全方位提高学校整体管理效能和风险防控能力，为学校各项事业的健康、稳定、可持续发展筑牢坚实基础，营造规范有序、透明高效的经济活动环境，助力学校教育教学目标的顺利实现。希望全体教职工充分认识到内部控制工作的重要性，认真学习并严格遵守本制度，积极主动参与学校内部控制建设工作，携手维护学校经济秩序，共同推动学校各项工作蓬勃发展。

在实际执行过程中，每一位教职工都是内部控制的参与者和监督者。各部门应定期组织内部培训与交流活动，确保每位成员都能深入理解制度要求，并将其融入日常工作的每一个环节。通过相互学习、相互监督，形成良好的内部控制执行氛围，让内部控制理念深入人心。

学校也将建立反馈机制，鼓励教职工积极提出对内部控制制度的意见和建议。对于那些有助于完善制度、提升管理效率的建设性想法，学校将给予充分重视和积极采纳。这不仅能够激发教职工参与学校管理的热情，更能使内部控制制度在实践中不断优化，更好地适应学校发展的动态需求。

此外，随着数字化时代的发展，学校将积极探索利用信息技术手段提升内部控制的有效性。例如，建立数字化的财务管理系统、资产管理系统等，实现经济活动信息的实时采集、分析和预警。通过信息化平台，不仅能够提高工作效率，减少人为错误，还能加强对经济活动的全过程监控，使内部控制更加精准、高效。

在未来的发展道路上，内部控制将成为学校实现高质量发展的重要保障。我们坚信，通过全体教职工的共同努力，严格落实本制度的各项要求，不断完善内部控制体系，学校一定能够在复杂多变的环境中稳健前行，实现教育教学质量与管理水平的双提升，为培养更多优秀人才、推动教育事业发展做出积极贡献。让我们携手共进，为创建一个更加规范、高效、美好的校园经济环境而努力奋斗！